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不管你是奮戰(zhàn)在前線的公司員工
還是心懷壯志的創(chuàng)業(yè)者
亦或是運(yùn)籌帷幄的企業(yè)老板
你的公司都會(huì)涉及工商財(cái)稅的問題
工商財(cái)稅是每一位創(chuàng)業(yè)者都繞不過的一道“坎”，對財(cái)稅的了解可以幫助企業(yè)制定符合發(fā)展需求的財(cái)稅策劃方案、抓住稅收的每一個(gè)優(yōu)惠點(diǎn)，降低企業(yè)各項(xiàng)成本，為企業(yè)建立健全的財(cái)務(wù)機(jī)制、完成財(cái)稅目標(biāo)帶來強(qiáng)大的推動(dòng)力，其重要性不言而喻。
當(dāng)期未發(fā)生收入就做零申報(bào)？
問：我們公司剛剛開業(yè)，這個(gè)月購買設(shè)備取得增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票5份，進(jìn)項(xiàng)稅額8500元，已經(jīng)做了認(rèn)證，但是沒有取得收入，請問可以零申報(bào)嗎?
答：不可以。雖然你們這個(gè)月沒有發(fā)生收入，但是存在進(jìn)項(xiàng)稅額，如果簡單辦理了零申報(bào)，可能會(huì)因?yàn)槲吹挚圻M(jìn)項(xiàng)稅額逾期抵扣而不能抵扣，造成公司損失。正確方式是在對應(yīng)的銷售額填寫0，把當(dāng)期已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額8500元填入申報(bào)表，產(chǎn)生期末留抵稅額在下期繼續(xù)抵扣。
企業(yè)長期虧損，企業(yè)所得稅做零申報(bào)？
問：我們公司長期虧損，沒有企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款，企業(yè)所得稅可以零申報(bào)嗎?
答：不可以。企業(yè)的虧損是可以向以后五個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)的，如果你做了零申報(bào)可就是給自己“挖坑”了，萬一第二年盈利就不能彌補(bǔ)以前年度虧損了，會(huì)造成企業(yè)損失。如果你當(dāng)年度做了企業(yè)所得稅零申報(bào)，卻將虧損延長到以后年度扣除，還是違反政策規(guī)定的哦!
超出“經(jīng)營范圍”能開發(fā)票嗎？
問：企業(yè)經(jīng)營中，有時(shí)會(huì)發(fā)生營業(yè)執(zhí)照載明的經(jīng)營范圍以外的經(jīng)營活動(dòng)，例如生產(chǎn)企業(yè)出租部分廠房、銷售使用過的機(jī)器設(shè)備、轉(zhuǎn)售電力、自來水等業(yè)務(wù)。那么，發(fā)生此類業(yè)務(wù)，是否能超經(jīng)營范圍開具發(fā)票？有沒有什么風(fēng)險(xiǎn)呢？
答：當(dāng)企業(yè)發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)開具發(fā)票時(shí)，不論該業(yè)務(wù)是否“超經(jīng)營范圍”，都應(yīng)按實(shí)際業(yè)務(wù)情況開具發(fā)票。雖說超出經(jīng)營范圍可以開具發(fā)票，但是也存在一定稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。由于在新系統(tǒng)開具發(fā)票時(shí)，必須選擇商品和服務(wù)稅收編碼，在一次交易中，買方、賣方、交易品名、類型都體現(xiàn)得非常清楚、準(zhǔn)確，所以超出經(jīng)營范圍開具發(fā)票，且與企業(yè)主營業(yè)務(wù)相差較大時(shí)，存在引起稅局關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)。
問：超出經(jīng)營范圍可以開發(fā)票，要不要變更企業(yè)經(jīng)營范圍呢？
答：建議分兩種情況處理：·
臨時(shí)性業(yè)務(wù)：向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)說明情況后，增加相應(yīng)稅目，自行開具發(fā)票。·
經(jīng)常性業(yè)務(wù)：先到工商部門變更經(jīng)營范圍，再由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)重新核定相關(guān)稅目，然后自行在開票系統(tǒng)查找、增加稅目開具發(fā)票。
問：我們公司是增值稅小規(guī)模納稅人，當(dāng)月銷售收入25000元，可享受小微企業(yè)增值稅免稅的優(yōu)惠政策，可以零申報(bào)嗎?
答：不可以。按照相關(guān)規(guī)定，你在享受國家稅收優(yōu)惠政策的同時(shí)，應(yīng)該向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)申報(bào)。正確的方式是以開票總金額/1.03計(jì)算出不含稅收入，再用不含稅收入*0.03算出應(yīng)繳納增值稅，填入申報(bào)表相應(yīng)欄次享受免稅。
問：研發(fā)設(shè)備、儀器加速折舊和加計(jì)扣除政策能否疊加享受呢？
答：企業(yè)用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備，符合稅法規(guī)定且選擇享受加速折舊優(yōu)惠政策的，在享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策時(shí)，就已經(jīng)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理計(jì)算的折舊、費(fèi)用的部分加計(jì)扣除，且不得超過按稅法規(guī)定計(jì)算的金額。
由此可以看出，企業(yè)可以疊加享受加速折舊和加計(jì)扣除政策，當(dāng)會(huì)計(jì)與稅法折舊政策不同時(shí)，按照孰小原則選擇折舊方法進(jìn)行加計(jì)扣除。
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