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作為納稅人就要交稅，一家公司也是納稅人，也有交稅義務。公司類型不同，所交的稅的種類也有所不同。我們首先要明確的是應該上交哪些稅。一般來說，公司在運營過程中將繳納以下稅費：
流轉稅
指以納稅人商品生產、流通環(huán)節(jié)的流轉額或者數(shù)量以及非商品交易的營業(yè)額為征稅對象的一類稅收。主要包括增值稅、城市維護建設稅、教育費附加等。流轉稅按企業(yè)的營業(yè)收入的百分比計征。
1、增值稅
增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉稅?，F(xiàn)在已經全面營改增了，營業(yè)稅已經退出了歷史舞臺。而只要開展業(yè)務，每個公司都需要交增值稅。根據(jù)公司行業(yè)不同，稅率不一樣，主要稅率有：3%、6%、9%、13%等。目前小規(guī)模納稅人季度銷售額不超過9萬的，可以免征增值稅，也就是我們通常說的零申報。“零申報”并非“不申報”，應向稅務機關辦理零申報手續(xù)，并注明當期無應稅事項。
2、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加
城市維護建設稅是個影子稅種，緊跟增值稅和消費稅，是以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅的稅額為計稅依據(jù)，依法計征的一種稅?！?span style="color:#e74c3c;">中華人民共和國城市維護建設稅暫行條例》第四條城市維護建設稅稅率如下：納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為7%；納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%；納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1%。
教育費附加是由稅務機關負責征收，同級教育部門統(tǒng)籌安排，同級財政部門監(jiān)督管理，專門用于發(fā)展地方教育事業(yè)的預算外資金。教育費附加、地方教育費附加目前針對小微企業(yè)有稅收優(yōu)惠，申報時根據(jù)自身情況選擇減免。
所得稅
包括企業(yè)所得稅和個人所得稅。
1、企業(yè)所得稅
企業(yè)所得稅是對我國內資企業(yè)和經營單位的生產經營所得和其他所得征收的一種稅。一個公司，有了盈利肯定是需要繳納企業(yè)所得稅的，應納稅所得額是以公司利潤為基礎，進行必要的納稅調整而得出的。
一般來說，企業(yè)所得稅按應納稅所得額的25%計征，根據(jù)企業(yè)具體情況，還可能有15%或20%的優(yōu)惠稅率。簡單來說盈利需要交稅，虧損就可以不用交稅。
此前發(fā)布的《關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》規(guī)定，對月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅；對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
上述小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。
2、個人所得稅
對于公司來說，本身不繳納個人所得稅。但是員工工資以及股東分紅需要繳。公司是法定的扣繳義務人，也是要負責任的，所以不可掉以輕心。
事實上，對一般的創(chuàng)業(yè)公司而言，繳納的稅費只有6-10種，除去不經常發(fā)生且稅率較低的小稅種后，創(chuàng)業(yè)者需要重點關注的只有3種，分別是：增值稅、企業(yè)所得稅和個人所得稅。
增值稅屬于商品和勞務稅類，因銷售商品或提供勞務而征收的稅種，隨著“營改增”的全面實施，所有公司都屬于繳納增值稅的納稅人。
增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一般納稅人門檻相對較高，多數(shù)創(chuàng)業(yè)公司是從小規(guī)模納稅人開始的，小規(guī)模納稅人適用的稅率是3%。
對于財政收入來說，企業(yè)所得稅是僅次于增值稅的第二大稅收來源。企業(yè)所得稅是對企業(yè)所得征稅。只要是公司制的企業(yè)，無論什么行業(yè)，都應按規(guī)定申報并繳納企業(yè)所得稅。
企業(yè)所得稅應該是所有稅種中計算最為復雜、規(guī)定最為繁瑣的稅種，沒有之一。如果沒有會計和稅法的相關知識，是不可能深刻理解企業(yè)所得稅的。創(chuàng)業(yè)者來自各行各業(yè)，不可能要求每個創(chuàng)業(yè)者都精通會計和稅法。
一般來說，企業(yè)所得稅的稅率為25%，簡單的理解就是你賺了100塊錢，就應該繳納25元的企業(yè)所得稅。高新技術企業(yè)、軟件企業(yè)、符合條件的公司等可適用15%的稅率，符合條件的小微企業(yè)只需按照實際稅率10%繳納企業(yè)所得稅。
不少創(chuàng)業(yè)者在不清楚稅務風險的情況下，擅自分紅且未繳納個人所得稅，這樣存在較高的稅務風險。事實上，對于分紅事宜，只要規(guī)劃合理，是存在稅收籌劃（合理避稅）空間的。
個人所得稅也是財政收入的重要來源，一提到個人所得稅，幾乎所有人都會想到工資超過5000元后應繳納個人所得稅，可個人所得稅的征稅范圍比這要寬泛的多，“工資、薪金所得”只是個人所得稅征稅范圍中的一種。
由上表可知，個人所得稅征稅范圍較為廣泛且稅率普遍偏高，當你不創(chuàng)業(yè)、不經營公司、不出售房產的時候，可能只有“工資、薪金所得”與你有關。而一旦成為了創(chuàng)業(yè)者，整天與公司業(yè)務打交道的時候，就不能再無視個人所得稅中其他的征稅項目了。
增值稅
在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務和應稅服務以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人。增稅稅納稅人分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人。
- 增值稅小規(guī)模納稅人
不可進項抵扣，稅率為3%。
- 增值稅一般納稅人
可以進項抵扣，服務類稅率通常為6%，貿易類稅率通常為13%。
稅收優(yōu)惠政策：符合小型微利企業(yè)標準的增值稅小規(guī)模納稅人，按月納稅的企業(yè)月銷售額不超過3萬元（含3萬元）的，按季度納稅的企業(yè)季度銷售額不超過10萬元（含10萬元）的，免征增值稅。
哪些企業(yè)屬于小型微利企業(yè)？
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十二條規(guī)定，享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：
（一）工業(yè)企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產總額不超過3000萬元；
（二）其他企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產總額不超過1000萬元。
哪些企業(yè)可以申請成為一般納稅人？
國家稅務總局令第22號《增值稅一般納稅人資格認定管理辦法》第四條規(guī)定，年應稅銷售額未超過財政部、國家稅務總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準以及新開業(yè)的納稅人,可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。
對提出申請并且同時符合下列條件的納稅人，主管稅務機關應當為其辦理一般納稅人資格認定：
（一）有固定的生產經營場所；
（二）能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算，能夠提供準確稅務資料。
附加稅
附加稅通常有城市維護建設稅（以下簡稱城建稅），教育費附加，地方教育費附加，另外，還會有一些地方性的附加稅，如上海地區(qū)有河道費。附加稅是以企業(yè)實際繳納的消費稅、增值稅稅額為計稅基礎的。
城建稅有三檔稅率，企業(yè)注冊地址在市區(qū)的，稅率為7％；在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5％；不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1％。
教育費附加，稅率為3％；
地方教育費附加，稅率為2％；
河道費（上海地區(qū)），稅率為1%。
稅收優(yōu)惠政策：從2016年2月1日起，符合小型微利企業(yè)標準的增值稅小規(guī)模納稅人，按月納稅的企業(yè)月銷售額不超過10萬元（含10萬元）的，按季度納稅的企業(yè)季度銷售額不超過30萬元（含30萬元）的，免征教育費附加、地方教育附加。
案例一：假設A企業(yè)為符合小型微利企業(yè)條件的小規(guī)模納稅人，按月納稅，一月開票金額為30900元（含稅），二月開票金額為103000元（含稅），A企業(yè)的增值稅和附加稅情況是怎樣的？
一月：收入=30,900/(1+3%)=30,000，月銷售額不超過3萬，免征增值稅，增值稅為0，在增值稅基礎上征收的附加稅也就為0；
二月：收入=103,000/(1+3%)=100,000，月銷售額不超過10萬，免征教育費附加、地方教育附加。
增值稅=收入*增值稅率=100,000*3%=3,000；
城建稅（假設稅率為7%）=增值稅*城建稅率=3,000*7%=210；
河道費（假設為上海地區(qū)）=增值稅*河道費率=3,000*1%=30。
所 得 稅
所得稅分為企業(yè)所得稅和生產經營所得個人所得稅，除個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的其他企業(yè)為企業(yè)所得稅的納稅人。個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)為生產經營所得個人所得稅的納稅人。所得稅征收方式分為查賬征收和核定征收，查賬征收是在企業(yè)的實際利潤基礎上征稅，核定征收是在企業(yè)的實際收入基礎上按照行業(yè)的核定利潤率計算核定利潤來征稅（核定利潤=實際收入*核定利潤率）。
企業(yè)所得稅
除個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)以外的其他企業(yè)，在利潤的基礎上繳納企業(yè)所得稅，企業(yè)所得稅的稅率通常為25%。
企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額。企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。
稅收優(yōu)惠政策：符合條件的小型微利企業(yè)，按照稅前利潤的50%作為計稅基礎，并按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，即實際稅率為10%。
國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
案例二：假設B企業(yè)符合小型微利企業(yè)的條件，第一季度虧損10萬元，第二季度盈利32萬元，第三季度虧損15萬，第四季度盈利20萬，年度累計盈利27萬，次年的年度企業(yè)所得稅匯算清繳進行納稅調整后（年度累計稅前利潤達到了30萬），B企業(yè)整年的繳稅情況是怎樣的呢？
案例三：延伸一下案例二，如果B企業(yè)在年度匯算清繳時年度累計稅前利潤超過了30萬（假設納稅調整后，本年累計稅前利潤達到了32萬），不再滿足小型微利企業(yè)的標準，企業(yè)所得稅情況又是怎樣呢？
對比案例二和案例三，稅務機關認定的稅前利潤從30萬增加至32萬，整年實際繳納的企業(yè)所得稅竟然從3萬增加到了8萬。也就是說，利潤僅增加了2萬，稅金竟然要多交5萬。
生產經營所得個人所得稅
個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)，在利潤的基礎上按照個稅五級超額累進稅率表征收生產經營所得個人所得稅，稅率5%-35%。
個人所得稅
工資薪金所得個人所得稅，在員工工資的基礎上按照七級超額累進稅率表計算（稅率3%-45%），個稅免征額5000元。
案例四：員工小王稅前工資為6000（已扣除個人承擔的社保和公積金），他該繳納多少個人所得稅呢？
個人所得稅（工資薪金所得）=(6,000-3,500)*3%=30
勞務報酬所得個人所得稅，通常對兼職人員征收，按照三級超額累進稅率表計算（稅率20%-40%）
案例五：如果案例四中的小王不是員工，而是兼職人員，他又該繳納多少個人所得稅呢？
個人所得稅（勞務報酬所得）=(6,000-6,000*20%)*20%=960
印 花 稅
營業(yè)執(zhí)照，按件貼花五元；
房屋租賃合同，按租賃總額的千分之一貼花；
購銷合同，技術合同，按合同金額的萬分之三貼花。
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